1. Điều kiện áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệpVấn đề: Dự thảo chỉ quy định ưu đãi thuế cho sản phẩm, hàng hóa do dự án sản xuất ra, không áp dụng cho trường hợp doanh nghiệp mua sản phẩm để gia công. Không phù hợp với nguyên tắc thuế TNDN, gây bất lợi cho doanh nghiệp không sản xuất hết linh kiện và phải nhập từ nhiều nhà cung cấp.2. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuếVấn đề:Quy định chung chung về trích khấu hao tài sản cố định không được trừ, gây tranh cãi khi doanh nghiệp cho nhà cung cấp mượn tài sản cố định để sản xuất, gia công linh kiện.Hạn chế các khoản tài trợ được trừ, chỉ cho phép trừ các khoản tài trợ cho giáo dục, y tế, văn hóa, nghiên cứu khoa học,...Gây bất lợi cho doanh nghiệp khi phải sử dụng tài sản cố định để sản xuất, gia công linh kiện cho nhà cung cấp.Gây hạn chế cho hoạt động tài trợ, làm giảm động lực của doanh nghiệp tham gia các hoạt động thiện nguyện và trách nhiệm xã hội.3. Phương pháp tính thuếVấn đề: Quy định chung chung về áp dụng thuế cho tất cả các điều khoản thương mại quốc tế, không phù hợp với các điều khoản mà người bán chỉ chịu rủi ro khi hàng hóa chưa vào lãnh thổ Việt Nam. Có thể dẫn đến đánh thuế hai lần hoặc không công bằng giữa các quốc gia.4. Thuế suất ưu đãiVấn đề: Bỏ quy định về thuế suất ưu đãi 10% cho các doanh nghiệp đáp ứng tiêu chí về quy mô vốn đầu tư và sử dụng lao động. Giảm thu hút đầu tư mới, gây hoang mang cho các nhà đầu tư hiện tại.5. Ngành, nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệpVấn đề: Chưa bao gồm ngành điện tử vào danh mục ngành nghề ưu đãi thuế TNDN. Hạn chế sự phát triển của ngành điện tử tại Việt Nam, giảm thu hút đầu tư nước ngoài và phát triển công nghiệp hỗ trợ.6. Thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầuVấn đề: Chưa có quy định hỗ trợ cho các doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động, đóng góp lớn vào sự ổn định, phát triển KT-XH, trong khi các doanh nghiệp công nghệ cao và doanh nghiệp trong Khu công nghệ cao được hưởng nhiều ưu đãi. Giảm động lực đầu tư cho các doanh nghiệp đóng góp lớn vào KT-XH, gây bất bình đẳng giữa các doanh nghiệp.7. Thu nhập chịu thuếVấn đề: Quy định khoản trích trước vào chi phí nhưng không sử dụng hoặc sử dụng không hết là thu nhập khác, gây bất lợi cho doanh nghiệp khi phải nộp thêm thuế TNDN 20%. Gây bất lợi cho doanh nghiệp khi phải nộp thêm thuế TNDN 20% trên khoản trích trước nhưng không sử dụng hoặc sử dụng không hết.8. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuếVấn đề:Quy định về hạn mức giá trị hàng hóa dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, gây khó khăn cho doanh nghiệp trong các giao dịch mua bán nhỏ lẻ.Quy định chung chung về các khoản chi không được trừ, có thể dẫn đến việc loại bỏ các chi phí hợp lý, hợp lệ.Gây khó khăn cho doanh nghiệp trong các giao dịch mua bán nhỏ lẻ, có thể dẫn đến ngừng trệ hoạt động của doanh nghiệp.Gây bất lợi cho doanh nghiệp khi các chi phí hợp lý, hợp lệ bị loại bỏ.9. Địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệpVấn đề: Chưa quy định rõ ràng về khu công nghiệp là địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, có thể dẫn đến hiểu nhầm khu công nghiệp không thuộc địa bàn ưu đãi. Hạn chế sự phát triển của các khu công nghiệp, giảm thu hút đầu tư.10. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuếVấn đề: Chưa quy định các chi phí để doanh nghiệp thực hiện các trách nhiệm bắt buộc của các quy định khác là chi phí được trừ. Gây bất lợi cho doanh nghiệp khi các chi phí thực hiện trách nhiệm bắt buộc không được công nhận là chi phí được trừ.11. Ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuếVấn đề: Chưa có quy định chuyển tiếp cho các dự án đầu tư mở rộng đang được hưởng ưu đãi thuế theo chính sách cũ. Gây bất lợi cho doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi theo chính sách cũ khi mở rộng đầu tư.

1. Điều kiện áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệpKiến nghị: Sửa đổi quy định để thu nhập từ việc cung cấp sản phẩm, hàng hóa do mua từ bên thứ 3 ra ngoài địa bàn thực hiện dự án đầu tư cũng được hưởng ưu đãi thuế.2. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuếKiến nghị:Bổ sung thêm quy định cụ thể về trường hợp cho mượn tài sản cố định để sản xuất, gia công linh kiện vẫn được tính vào chi phí được trừ.Bổ sung thêm các khoản chi phí cho tài trợ vào các khoản chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp, ngoại trừ các khoản tài trợ cho thể thao, giải trí, du lịch.3. Phương pháp tính thuếKiến nghị: Luật hóa các quy định chi tiết tại Điều 1 Thông tư Số 103/2014/TT-BTC để đảm bảo đúng thông lệ quốc tế và nguyên tắc thuế TNDN.4. Thuế suất ưu đãiKiến nghị: Giữ nguyên quy định về thuế suất ưu đãi 10% như Luật hiện hành và bổ sung các chính sách hỗ trợ cho các doanh nghiệp đã và đang đạt các tiêu chí về giải ngân mức 6.000 tỷ (theo tỷ giá USD hiện tại) và sử dụng từ 3.000 lao động trở lên, bao gồm cả các doanh nghiệp có dự án đầu tư mới và các doanh nghiệp hiện tại. Ngoài ra, cần bổ sung thêm các chính sách hỗ trợ thay thế hỗ trợ 10% thuế TNDN cho các doanh nghiệp bị ảnh hưởng bởi thuế tối thiểu toàn cầu.5. Ngành, nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệpKiến nghị: Bổ sung thêm ngành điện tử vào danh mục ngành nghề ưu đãi thuế TNDN.6. Thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầuKiến nghị: Bổ sung các quy định về chính sách hỗ trợ cho các doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động, đóng góp lớn vào sự ổn định, phát triển KT-XH.7. Thu nhập chịu thuếKiến nghị: Sửa đổi quy định để doanh nghiệp được phép trích trước vào chi phí và thực hiện theo các nguyên tắc sau:Quyết toán vào chi phí khi có đầy đủ giấy tờ theo nguyên tắc kế toánDoanh nghiệp được cộng dồn số tiền trích trước nhưng không sử dụng hoặc sử dụng không hết vào khoản trích trước của năm sau.8. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuếKiến nghị:Không đặt ra hạn mức giá trị mua hàng hóa, dịch vụ cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho mọi giao dịch hoặc giữ nguyên như quy định hiện hành.Sửa đổi quy định để các chi phí hợp lý, hợp lệ mà liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh và có đầy đủ hồ sơ chứng từ thì vẫn phải xem xét để đưa vào chi phí hợp lý, hợp lệ.9. Địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệpKiến nghị: Bổ sung quy định về địa bàn ưu đãi thuế TNDN tuân theo quy định của pháp luật về đầu tư để giữ nguyên quy định khu công nghiệp là địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.10. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuếKiến nghị: Bổ sung quy định tại điểm a khoản 1 Điều 9 Dự thảo để các khoản chi cho việc thực hiện trách nhiệm bắt buộc theo Nghị định 06/2022/NĐ-CP, Nghị định 08 /2022/NĐ-CP và các quy định pháp luật được coi là khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.11. Ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuếKiến nghị: Bổ sung thêm điều khoản chuyển tiếp, cho phép các dự án đầu tư mở rộng được hưởng ưu đãi theo chính sách cũ hoặc chính sách mới, tùy theo lựa chọn của doanh nghiệp.